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一、獨立董事與會計師和稽核主管之溝通方式：

1. 本公司選任三位獨立董事並成立審計委員會。

2. 會計師就查核或核閱本公司財務狀況、調整分錄及IFRSs公報修訂、發佈對公司的影響，至少每季一次在審計委員會向獨立董事說明。

3. 本公司稽核單位除定期將各項內部稽核報告送交獨立董事外，至少每季一次在審計委員會向獨立董事說明。

4. 平時稽核主管及會計師、獨立董事間，視需要直接以電子郵件、電話或會面方式進行溝通。

二、獨立董事與會計師溝通情形摘要：

日期	溝通重點	建議/處理結果
106 / 3 / 9 審計委員會	1. 會計師說明查核105年度個體及合併財務報表之責任及獨立性與查核計畫。 2. IFRS更新(IFRS15 客戶合約之收入)。 3. 所得稅法第43條之3(CFC)和第43條之4(PEM)說明。 4. 證管法修正「公開發行公司取得或處分資產處理準則」、「上市上櫃公司治理實務守則」等說明。 5. 第四屆公司治理評鑑系統修正介紹。	無異議。
106 / 5 / 9 審計委員會	1. 會計師說明核閱106年第一季之合併財務報表內容、獨立性與核閱計畫進行說明。 2. 公司治理評鑑說明。 3. 證管法修正「證券發行人財務報告編製準則」、「公開發行公司年報應行記載事項準則」說明。 4. 稅法修正「固定資產耐用年數表」說明。	無異議。
106 / 8 / 10 審計委員會	1. 會計師說明核閱106年第二季之合併財務報表內容、獨立性與核閱計畫進行說明。 2. 公司治理評鑑說明。 3. 證管法修正「董事會議事辦法」、「獨立董事設置及應遵循事項辦法」、「審計委員會行使職權辦法」說明。 4. 稅法遺產及贈與稅說明。	無異議。
106 / 11 / 10 審計委員會	1. 會計師說明核閱106年第三季之合併財務報表內容、獨立性與核閱計畫進行說明。 2. 106年度查核規劃及時程。	無異議。
107 / 3 / 9 審計委員會	1. 會計師說明查核106年度個體及合併財務報表之責任及獨立性與查核計畫。 2. IFRS16 說明。 3. 公司法和證交法修正說明。 4. 所得稅法修正及美國稅改說明。 5. 第五屆公司治理評鑑系統修正介紹。	無異議。
107 / 5 / 7 審計委員會	1. 會計師說明核閱107年第一季之合併財務報表內容、獨立性與核閱計畫進行說明。 2. 公司治理評鑑說明。 3. 證管法修正「降低對重要子公司持股及重要子公司赴海外掛牌」、「證券發行人財務報告編製準則問答集」說明。	無異議。
107 / 8 / 9 審計委員會	1. 會計師說明核閱107年第二季之合併財務報表內容、獨立性與核閱計畫進行說明。 2. 說明立法院三讀通過「公司法」部分條文(107.7.6) 3. 證管法令更新「證券發行人財務報告編製準則」。 4. 稅務法令更新-核釋「所得稅法」第60條有關營利事業列報商譽之認定原則及證明文件相關規定。 5. IFRS更新- 108年逐號認可版本與107年版之重大差異。	無異議。
107 / 11 / 8 審計委員會	1. 會計師說明核閱107年第三季之合併財務報表內容、獨立性與核閱計畫進行說明。 2. 107年度內控查核規畫及時程 3. 金管會預告修正「證券交易法」部分條文修正草案(107.5.11)。 4. IFRS16概論。	無異議。
108 / 3 / 11 審計委員會	1. 會計師說明查核107年度個體及合併財務報表之責任及獨立性與查核計畫。 2. 近期境外公司經濟實質揭露法案說明。 3. 證管法修正之說明：放寬取得或處分有價證券得豁免洽會計師就交易價格表示意見之範圍、「公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則」、與公司治理藍圖相關之重要法規。 4. IFRS：108年逐號認可版本與107年版之重大差異說明。	無異議。
108 / 5 / 10 審計委員會	1. 會計師說明核閱108年第一季之合併財務報表內容、獨立性與核閱計畫進行說明。 2. 近期境外公司經濟實質揭露法案更新。 3. 證管法修正之說明：「證券發行人財務報告編製準則問答集」、「上市櫃公司重大訊息之查證暨公開處理程序」、公司法新增之解釋函令。	無異議。
108 / 8 / 7 審計委員會	1. 會計師說明核閱108年第二季之合併財務報表內容、獨立性與核閱計畫進行說明。 2. 稅務法令更新：產業創新條例部分條文修正案與增訂案。 3. 證券交易法修正之說明。	無異議。
108 / 11 / 6 審計委員會	1. 會計師說明核閱108年第三季之合併財務報表內容、獨立性與核閱計畫進行說明。 2. 境外資金滙回管理運用及課稅條例簡介：解釋令、法人評估、個人評估。 3. IFRS更新：「歡迎台商回台投資行動方案」衍生之會計問題。 4. 證管法修正之說明：公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則問答集更新重點。	無異議。
109 / 3 / 13 審計委員會	1. 會計師說明查核108年度個體及合併財務報表之責任及獨立性、查核計畫與查核意見。 2. 公發公司獨立董事設置及應遵循事項辦法修訂-獨立董事獨立性相關規範修訂(109.1.15)。 3. 預告修正「證券發行人財務報告編製準則」(109.01.16)。 4. 財政部公布「公司或有限合夥事業實質投資適用未分配盈餘減除及申請退稅辦法」(109.01.09)。 5. 公司法解釋函令-第237條提列法定盈餘公積提列疑義。 6.「公開發行年報應行記載事項準則」。 7. IFRS更新。 8. 第七屆公司治理評鑑系統修正介紹。	無異議。
109 / 5 / 8 審計委員會	1. 會計師說明核閱109年第一季之合併財務報表內容、獨立性與核閱計畫進行說明。 2. 數據解析(銷貨收入、應收帳款、銀行存款相關性分析)。 3. 公司法解釋函令-第240條第5項之相關疑義。 4. 公司法解釋函令-第237條法定盈餘公積提列疑義。	無異議。
109 / 8 / 7 審計委員會	1. 會計師說明核閱109年第二季之合併財務報表內容、獨立性與核閱計畫進行說明。 2. 數據解析(應收帳款、銀行存款相關性分析)。 3. 公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則-變相資金融通是否須列為資金貸與(109.05.27)。 4. 櫃買中心將分五年審查上櫃公司編製財務報告情形(109.07.01)。 5. 證管法令說明：上市上櫃公司-董事長與總經理或相當職務者為同一人或互為配偶或一親等親屬。	無異議。
109 / 11 / 6 審計委員會	1. 會計師說明核閱109年第三季之合併財務報表內容、獨立性與核閱計畫進行說明。 2. 證管法令說明：財務報告提報董事會或經董事會決議後應發布重大訊息(109.08.17)。	無異議。

三、獨立董事與內部稽核主管之溝通情形摘要：

日期	會議	建議/處理結果	建議/處理結果
106 / 3 / 9 審計委員會	審計委員會	1. 與獨立董事報告105/11~106/1重要稽核項目(不動產、廠房和設備異動、處分及報廢作業及財產管理)。 2. 105年內部控制制度聲明書。	審議後提報董事會。
106 / 5 / 9 審計委員會	審計委員會	與獨立董事報告106/2~106/3重要稽核項目(銷售及收款循環-接單處理作業-報價、接單、徵信及授信作業、 收款作業及銷貨對象與收款對象不一致作業/採購及付款循環-驗收作業、應付款項及付款作業及供應商管理作業)。	審議後提報董事會。
106 / 8 / 10 審計委員會	審計委員會	與獨立董事報告106/4~106/6重要稽核項目(薪資循環-人員增補作業、任用作業、考勤作業及薪資作業 研發循環-產品提案階段、工程變更作業)。	審議後提報董事會。
106 / 11 / 10 審計委員會	審計委員會	與獨立董事報告106/7~106/9重要稽核項目(生產循環-生產排程及生產製造作業/ 預算管理作業)。	審議後提報董事會。
106 / 12 / 15 審計委員會	審計委員會	1. 與獨立董事報告106/10重要稽核項目。 2. 107年度稽核計劃	審議後提報董事會。
107 / 3 / 9 審計委員會	審計委員會	1. 與獨立董事報告106/11~107/1重要稽核項目(投資循環-投資效益取得與記錄和出席被投資公司股東會及董事會作業)。 2. 106年內部控制制度聲明書	審議後提報董事會。
107 / 5 / 7 審計委員會	審計委員會	與獨立董事報告107/2~107/3重要稽核項目(資訊循環-資料輸出/入之控制、資訊處理之控制、軟體硬體購置、維護控制及系統復原及測試程序 之控制資訊循環-資料輸出/入之控制、資訊處理之控制、軟體硬體購置、維護控制及系統復原及測試程序之控制)。	審議後提報董事會。
107 / 8 / 9 審計委員會	審計委員會	與獨立董事報告107/4~107/6重要稽核項目(銷售及收款循環-銷售預測作業、銷售發票作業、應收帳款作業及收款作業)。	審議後提報董事會。
107 / 11 / 8 審計委員會	審計委員會	與獨立董事報告107/7~107/9重要稽核項目(採購及付款循環-請購作業、採購作業及採購異常作業；生產循環-生產計畫、委外及生產成本作業)。	審議後提報董事會。
107 / 12 / 14 審計委員會	審計委員會	1. 與獨立董事報告產、廠房及設備盤點作業和薪資循環-人事異動交接作業、福利作業)。 2. 108年稽核計畫。	審議後提報董事會。
108 / 3 / 11 審計委員會	審計委員會	與獨立董事報告107/12~108/2重要稽核項目(投資循環－投資評估作業、長期股權投資作業；生產循環－生產計畫作業、負荷計劃作業、生產排程作業、委外加工作業、品質管理作業、生產管制作業、工業安全與衛生作業、生產成本)。	審議後提報董事會。
108 / 5 / 10 審計委員會	審計委員會	與獨立董事報告108/3~108/4重要稽核項目(銷售及收款循環－銷售預測作業、銷售發票作業、應收帳款作業、收款作業)。	審議後提報董事會。
108 / 8 / 7 審計委員會	審計委員會	與獨立董事報告108/5~108/7重要稽核項目(採購及付款循環－請購作業、採購作業、採購異常作業；研發循環－量產試作階段、研發資訊及文件紀錄與保管作業、資訊循環－資料輸出/入之控制、資訊處理之控制、軟體硬體購置及維護控制、系統復原及測試程序之控制)。	審議後提報董事會。
108 / 11 / 6 審計委員會	審計委員會	與獨立董事報告108/8~108/10重要稽核項目(薪工循環－人事異動交接作業、福利作業)。	審議後提報董事會。
108 / 12 / 9 審計委員會	審計委員會	109年內部控制制度聲明書。	審議後提報董事會。
109 / 03 / 13 審計委員會	審計委員會	1.與獨立董事報告108/12~109/02重要稽核項目(融資循環、投資循環、長期股權投資作業、會計制度、法令規章遵循事項、衍生性商品交易、資金貸與他人作業程序、背書保證作業程序、生產循環)。 2. 108年內部控制制度聲明書。	審議後提報董事會。
109 / 5 / 8 審計委員會	審計委員會	與獨立董事報告109/3~109/4重要稽核項目(背書保證作業程序、衍生性商品交易、資金貸與他人作業程序、採購及付款循環、財務及非財務資訊管理辦法、適用國際會計準則之管理、會計專業判斷程序、會計政策與估計變動之流程、內部人股權異動暨新就(解)任申報作業程序)。	審議後提報董事會。
109 / 8 / 7 審計委員會	審計委員會	與獨立董事報告109/5~109/6重要稽核項目(財產理辦法、票據管理辦法、銷售及收款循環、衍生性商品交易)。	審議後提報董事會。
109 / 11 / 6 審計委員會	審計委員會	與獨立董事報告109/7~109/9重要稽核項目(個人資料管理辦法、衍生性商品交易、薪資循環、股務作業之管理、防範內線交易管理作業程序、薪資報酬委員會組織規程、職務授權及代理人管理辦法、研發循環、董事會議事規範作業程序、預算管理辦法、資訊循環)。	審議後提報董事會。
109 / 12 / 31 審計委員會	審計委員會	與獨立董事報告109/10重要稽核項目(衍生性商品交易、財務報表編製流程管理作業、關係人交易之管理辦法、對子公司監督與管理辦法、取得或處分資產處理程序、負債承諾及或有事項管理辦法、不動產、廠房及設備循環)。	審議後提報董事會。

四、審計委員會依證券交易法第14條之5通過之重要決議：

審委會日期	期別	議案內容	審計委員會決議結果	公司對審計委員會意見之處理
107年3月9日	民國107年度 第一次會議 (第一屆)	1. 106年度營業報告書及合併財務報表(含個體財務報表)案。 2. 106年度虧損撥補案。 3. 內部控制制度聲明書案。 4. 擬對蘇州橙的電子有限公司提供背書保證事宜。	107 年3月9 日:審計委員會全體成員同意通過。	全體出席董事 同意通過。
107年5月7日	民國107年度 第二次會議 (第一屆)	1. 修訂「銷售及收款循環」案。 2. 修訂「採購及付款循環」案。 3. 本公司簽證會計師107年度委任、報酬和獨立性評估案。	107 年3月9 日:審計委員會全體成員同意通過。	全體出席董事 同意通過。
107年8月9日	民國107年度 第三次會議 (第二屆)	1. 本公司內部稽核主管異動案。	107 年3月9 日:審計委員會全體成員同意通過。	全體出席董事 同意通過。
107年11月8日	民國107年度 第四次會議 (第二屆)	1. 106年度營業報告書及合併財務報表(含個體財務報表)案。 2. 106年度虧損撥補案。 3. 內部控制制度聲明書案。 4. 擬對蘇州橙的電子有限公司提供背書保證事宜。	107 年3月9日:審計委員會全體成員同意通過。	全體出席董事 同意通過。
107年12月14日	民國107年度 第五次會議 (第二屆)	1. 擬對橙的電子商貿(上海)有限公司之應收帳款-關係人轉列其他應收款-關係人並視為資金貸與案。	107年12月14日:審計委員會全體成員同意通過。	全體出席董事 同意通過。
108年3月11日	民國108年度 第一次會議 (第二屆)	1. 107年度營業報告書及合併財務報告(含個體財務報告)案。 2. 107年度虧損撥補案。 3. 內部控制制度聲明書案。 4. 擬對橙的電子商貿(上海)有限公司之應收帳款-關係人轉列其他應收款-關係人並視為資金貸與案。 5. 修訂「背書保證作業程序」案。 6.修訂「資金貸與他人作業程序」案。	108年3月11日:審計委員會全體成員同意通過。	全體出席董事 同意通過。
108年5月10日	民國108年度 第二次會議 (第二屆)	1.修訂公司章程案。 2.修訂公司治理實務守則案。 3.本公司簽訂會計師108年度委任、報酬和獨立性評估案。 4.本公司對橙的電子商貿(上海)有限公司之應收帳款-關係人轉列其他應收款-關係人並視為資金貸與案。 5.訂定｢處理董事要求之標準作業程序」。 6.修訂資訊循環作業。 7.本公司會計主管與代理發言人異動案。	108年5月10日:審計委員會全體成員同意通過。	全體出席董事 同意通過。
108年8月7日	民國108年度 第三次會議 (第二屆)	1.修訂本公司董事會績效評估辦法案。 2.本公司對橙的電子商貿(上海)有限公司之應收帳款-關係人轉列其他應收款-關係人並視為資金貸與案。 3.自108年第三季起委任簽證會計師變更案。	108年8月7日:審計委員會全體成員同意通過。	全體出席董事 同意通過。
108年11月6日	民國108年度 第四次會議 (第二屆)	1.本公司資金貸與橙的電子商貿(上海)有限公司期間已超過一年之改善計畫。 2.本公司財務主管、發言人及代理發言人異動案。 3.修訂本公司誠信經營守則管理辦法案。	108年11月6日:審計委員會全體成員同意通過。	全體出席董事 同意通過。
108年12月9日	民國108年度 第五次會議 (第二屆)	本公司對橙的電子商貿(上海)有限公司之應收帳款-關係人轉列其他應收款-關係人並視為資金貸與案。	108年12月9日:審計委員會全體成員同意通過。	全體出席董事 同意通過。
109年3月13日	民國109年度 第一次會議 (第二屆)	1. 108年度營業報告書及合併財務報告(含個體財務報告)案。 2.108年度盈餘分配案 3.本公司對橙的電子商貿(上海)有限公司之應收帳款-關係人轉列其他應收款-關係人並視為資金貸與案。 4.內部控制制度聲明書案。 5.修訂本公司誠信經營守則管理辦法案。 6.修訂公司治理實務守則案。 7.修訂主管核准權責管理辦法。 8.本公司內部稽核主管異動案。 9.本公司對橙的電子商貿(上海)有限公司逾期未支付之改善計畫。	109年3月13日:審計委員會全體成員同意通過。	全體出席董事 同意通過。
109年5月8日	民國109年度 第二次會議 (第二屆)	本公司對橙的電子商貿(上海)有限公司之應收帳款-關係人轉列其他應收款-關係人並視為資金貸與案。	109年5月8日:審計委員會全體成員同意通過。	全體出席董事 同意通過。
109年8月7日	民國109年度 第三次會議 (第二屆)	1.本公司對橙的電子商貿(上海)有限公司之應收帳款-關係人轉列其他應收款-關係人並視為資金貸與案。 2.子公司蘇州橙的電子有限公司清算案。 3.修訂本公司董事選舉辦法案。 4.修訂本公司道德行為準則管理辦法案。 5.修訂本公司獨立董事之職責範疇規則案。 6.修訂本公司董事會議事規範作業程序案。 7.修訂本公司股東會議事規則案。	109年8月7日:審計委員會全體成員同意通過。	全體出席董事 同意通過。
109年11月6日	民國109年度 第四次會議 (第二屆)	1.本公司對橙的電子商貿(上海)有限公司之應收帳款-關係人轉列其他應收款-關係人並視為資金貸與案。 2.修訂本公司董事會績效評估辦法案。 3.指派本公司內部稽核主管。	109年11月6日:審計委員會全體成員同意通過。	全體出席董事 同意通過。
109年12月31日	民國109年度 第五次會議 (第二屆)	1.110年度稽核計畫案。 2.修訂本公司財務報表編制流程管理作業案。 3.修訂本公司存貨及應收評價管理辦法案。 4.本公司對蘇州橙的電子有限公司之應收帳款-關係人轉列其他應收款-關係人並視為資金貸與案。 5.修訂本公司資金貸與橙的電子商貿(上海)有限公司逾期未支付之改善計畫。	109年12 月31日:審計委員會全體成員同意通過。	全體出席董事 同意通過。